- Organizacja (np. Dział, jednostka biznesowa lub dział)
- Region geograficzny
- Produkt
- Segment klienta
- Określeni klienci (zarówno detaliczni, jak i instytucjonalni )
- Doradca finansowy
Tymczasem wskaźniki finansowe, takie jak przychody, wydatki i zyski, nie są jedynym problemem systemów zarządzania raportami. W najlepiej zarządzanych firmach są one również wykorzystywane do śledzenia szeregu zmiennych niefinansowych, które są istotne dla zarządzania, takich jak:
- Zatrudnienie pracowników
- Klienci, gospodarstwa domowe i / lub konta
- Zasoby klienta w areszcie
- Net nowe pieniądze zdeponowane lub wycofane przez klientów
- Wyniki inwestycyjne zarządzanych aktywów klienta
Projektanci i użytkownicy tych systemów
Administratorzy i dyrektorzy finansowi (dyrektorzy finansowi) zwykle poświęcają znaczną część swojego czasu na projektowanie, wdrażanie, utrzymywanie i dostosowywanie systemów sprawozdawczości zarządczej, a także monitorowanie i analizowanie ich wyników oraz zalecanie kierunków działań kierownictwu w oparciu o taką analizę. .
Pracownicy informatyki i zarządzania nauką często są kluczowymi partnerami w zarządzaniu finansami i analitykach finansowych w tworzeniu i utrzymywaniu systemów raportowania zarządzania.
Desktop Versus Mainframe
Jednak w wielu przypadkach systemy raportowania zarządzania są konstruowane i utrzymywane ściśle przy użyciu komputerów stacjonarnych, wbudowane w arkusze kalkulacyjne Excela i działające na komputerach osobistych, a nie programowane w środowiskach komputerów mainframe.
W dużych i małych firmach przyczyny korzystania z komputerów stacjonarnych (często wymagające dużej ilości ręcznego wprowadzania danych) są zazwyczaj dwojakie.
Po pierwsze, koszty rozwoju i utrzymania są zwykle znacznie niższe niż w przypadku aplikacji do komputerów mainframe.
Po drugie, środowisko komputerów biurowych pozwala na znacznie większą elastyczność w zakresie zmiany algorytmów obliczeniowych i formatów raportowania niż w przypadku typowej aplikacji opartej na systemie mainframe. Jest to kluczowy czynnik w dynamicznych środowiskach biznesowych, w których struktura korporacyjna, oferta produktów, procesy biznesowe, metody analityczne i / lub wymagania sprawozdawcze są w ciągłym ruchu, lub gdy kierownictwo jest skłonne zadawać często nietypowe lub niestandardowe pytania swoich analityków finansowych.
Automatyzacja a procesy ręczne
Co w wielu firmach nazywane są systemami raportowania zarządzania, które są często silnie uzależnione od ręcznych procesów i nie są w pełni zautomatyzowane (lub nawet przede wszystkim)? Na przykład wiele raportów, które kończą się na stanowiskach kierowniczych, może faktycznie być arkuszami kalkulacyjnymi, które są ręcznie wypełniane danymi i formatowane przez personel. W tym sensie systemy raportowania zarządzania często są, w bardziej ścisłym tego słowa znaczeniu, procesem większym niż systemy informacyjne, jak to ogólnie rozumiane.
Aplikacje do raportowania zarządzania
Systemy raportowania zarządzania często są kluczowymi narzędziami do oceny wydajności organizacji i menedżerów, a czasami także pracowników niższego szczebla. Wyniki mogą być głównymi wyznacznikami rekompensaty , takimi jak ustawienie pul bonusowych. Na przykład szef i pracownicy jednostki biznesowej mogą mieć bonusy z zysków, które system raportujący zarząd przypisuje tej jednostce. Podobnie dla menedżera produktu , jeśli firma ma dobrze rozwinięty system pomiaru rentowności produktu. Również dla menedżera ds. Marketingu w zakresie rozwoju i rentowności danego segmentu klienta , jeśli mierzy się wydajność tego segmentu.
Przeszkody w opracowywaniu systemów raportowania zarządzania
Powszechnym problemem związanym z opracowywaniem systemów sprawozdawczości zarządczej jest to, że dane niezbędne do wypełnienia rocznego raportu firmy, Formularza 10-K, Formularza 10-Q, deklaracji podatkowych przedsiębiorstw i raportów dla agencji regulacyjnych (wśród innych poza okręgów wyborczych), mogą nie być wystarczająco szczegółowe lub w odpowiednim formacie do przeprowadzania analiz (niektóre z nich zostały wymienione powyżej), które kierownictwo może potrzebować do oceny firmy i jej gałęzi biznesowych oraz do dostosowania jej kierunku strategicznego.
Sprawozdawczość zarządcza jest terminem zbiorczym dla tego rodzaju analiz, które są wykorzystywane wewnętrznie przez kierownictwo, a nie przekazywane do podmiotów zewnętrznych (takich jak inwestująca opinia publiczna, organy podatkowe i organy regulacyjne).
Kluczowe problemy analityczne
Rozwój systemów raportowania zarządzania często napotyka przeszkody związane z kluczowymi kwestiami analitycznymi, takimi jak:
- Wewnętrzne metody ustalania cen transferowych
- Przypisywanie ogólnych kosztów przedsiębiorstw poszczególnym produktom lub klientom
- Dezagregacja zmian w aktywach klienta na oddzielne skutki zmian cen rynkowych (tj. Wyników inwestycyjnych) oraz depozytów i wypłat netto
W większości przypadków te analityczne wyzwania są podatne na wiele metod, z których każda ma własne wady i nie jest wyraźnie lepsza we wszystkich sytuacjach.