Przegląd systemów raportowania zarządzania

Jak sugeruje ta fraza, systemy raportowania zarządzania wychwytują rodzaje danych wymaganych przez menedżerów firmy do prowadzenia działalności. Rodzaje danych finansowych, które są prezentowane w raportach rocznych, zwykle stanowią ich podstawę. Jednak sprawne systemy raportowania zarządzania będą zawierały dane na znacznie bardziej szczegółowych poziomach niż te, które są prezentowane inwestorom. Na przykład ogólne wyniki finansowe firmy świadczącej usługi finansowe mogą zostać przekształcone w zestawienia zysków i strat uporządkowane według:

Tymczasem wskaźniki finansowe, takie jak przychody, wydatki i zyski, nie są jedynym problemem systemów zarządzania raportami. W najlepiej zarządzanych firmach są one również wykorzystywane do śledzenia szeregu zmiennych niefinansowych, które są istotne dla zarządzania, takich jak:

Projektanci i użytkownicy tych systemów

Administratorzy i dyrektorzy finansowi (dyrektorzy finansowi) zwykle poświęcają znaczną część swojego czasu na projektowanie, wdrażanie, utrzymywanie i dostosowywanie systemów sprawozdawczości zarządczej, a także monitorowanie i analizowanie ich wyników oraz zalecanie kierunków działań kierownictwu w oparciu o taką analizę. .

Pracownicy informatyki i zarządzania nauką często są kluczowymi partnerami w zarządzaniu finansami i analitykach finansowych w tworzeniu i utrzymywaniu systemów raportowania zarządzania.

Desktop Versus Mainframe

Jednak w wielu przypadkach systemy raportowania zarządzania są konstruowane i utrzymywane ściśle przy użyciu komputerów stacjonarnych, wbudowane w arkusze kalkulacyjne Excela i działające na komputerach osobistych, a nie programowane w środowiskach komputerów mainframe.

W dużych i małych firmach przyczyny korzystania z komputerów stacjonarnych (często wymagające dużej ilości ręcznego wprowadzania danych) są zazwyczaj dwojakie.

Po pierwsze, koszty rozwoju i utrzymania są zwykle znacznie niższe niż w przypadku aplikacji do komputerów mainframe.

Po drugie, środowisko komputerów biurowych pozwala na znacznie większą elastyczność w zakresie zmiany algorytmów obliczeniowych i formatów raportowania niż w przypadku typowej aplikacji opartej na systemie mainframe. Jest to kluczowy czynnik w dynamicznych środowiskach biznesowych, w których struktura korporacyjna, oferta produktów, procesy biznesowe, metody analityczne i / lub wymagania sprawozdawcze są w ciągłym ruchu, lub gdy kierownictwo jest skłonne zadawać często nietypowe lub niestandardowe pytania swoich analityków finansowych.

Automatyzacja a procesy ręczne

Co w wielu firmach nazywane są systemami raportowania zarządzania, które są często silnie uzależnione od ręcznych procesów i nie są w pełni zautomatyzowane (lub nawet przede wszystkim)? Na przykład wiele raportów, które kończą się na stanowiskach kierowniczych, może faktycznie być arkuszami kalkulacyjnymi, które są ręcznie wypełniane danymi i formatowane przez personel. W tym sensie systemy raportowania zarządzania często są, w bardziej ścisłym tego słowa znaczeniu, procesem większym niż systemy informacyjne, jak to ogólnie rozumiane.

Aplikacje do raportowania zarządzania

Systemy raportowania zarządzania często są kluczowymi narzędziami do oceny wydajności organizacji i menedżerów, a czasami także pracowników niższego szczebla. Wyniki mogą być głównymi wyznacznikami rekompensaty , takimi jak ustawienie pul bonusowych. Na przykład szef i pracownicy jednostki biznesowej mogą mieć bonusy z zysków, które system raportujący zarząd przypisuje tej jednostce. Podobnie dla menedżera produktu , jeśli firma ma dobrze rozwinięty system pomiaru rentowności produktu. Również dla menedżera ds. Marketingu w zakresie rozwoju i rentowności danego segmentu klienta , jeśli mierzy się wydajność tego segmentu.

Przeszkody w opracowywaniu systemów raportowania zarządzania

Powszechnym problemem związanym z opracowywaniem systemów sprawozdawczości zarządczej jest to, że dane niezbędne do wypełnienia rocznego raportu firmy, Formularza 10-K, Formularza 10-Q, deklaracji podatkowych przedsiębiorstw i raportów dla agencji regulacyjnych (wśród innych poza okręgów wyborczych), mogą nie być wystarczająco szczegółowe lub w odpowiednim formacie do przeprowadzania analiz (niektóre z nich zostały wymienione powyżej), które kierownictwo może potrzebować do oceny firmy i jej gałęzi biznesowych oraz do dostosowania jej kierunku strategicznego.

Sprawozdawczość zarządcza jest terminem zbiorczym dla tego rodzaju analiz, które są wykorzystywane wewnętrznie przez kierownictwo, a nie przekazywane do podmiotów zewnętrznych (takich jak inwestująca opinia publiczna, organy podatkowe i organy regulacyjne).

Kluczowe problemy analityczne

Rozwój systemów raportowania zarządzania często napotyka przeszkody związane z kluczowymi kwestiami analitycznymi, takimi jak:

W większości przypadków te analityczne wyzwania są podatne na wiele metod, z których każda ma własne wady i nie jest wyraźnie lepsza we wszystkich sytuacjach.