Zasada Kowla i Poufność prawnika-klienta

Reguła rozszerza poufność i przywileje na innych specjalistów

Prawdopodobnie słyszałeś frazę w telewizji lub w filmach, nawet jeśli na szczęście nigdy nie znalazłeś się w sytuacji, w której potrzebowałbyś prawnika, który broniłby twoich praw. "Przywilej adwokata-klienta", zwany także czasami "przywilejem prawnika-klienta", jest przepisem prawa, który mówi, że to, co mówisz swojemu prawnikowi, pozostaje między tobą a twoim prawnikiem. Nie można go zmusić do złożenia zeznań na temat tego, co powiedziałeś. Nie musi dostarczać notatek z rozmowy w procesie odkrywania - części procesu, w którym obie strony mają prawny obowiązek udostępnienia wszystkich informacji, które są istotne w tej sprawie.

"Poufność prawnika-klienta" jest pochodną tego postanowienia.

Przywilej i poufność obejmują sytuacje podatkowe i Internal Revenue Service ... czy to robią?

Prawnik-przywilej klienta a poufność prawnika-klienta

Poufność prawnika-klienta to nie to samo, co przywilej prawnika-klienta, choć opiera się na tej samej przesłance. Poufność odnosi się do prawnego zobowiązania prawnika do nieujawniania tego, co mówi mu jego klient. Takie postępowanie stanowi naruszenie etyki i może prowadzić do sankcji dyscyplinarnych - chyba że klient poda swojemu prawnikowi "świadomą zgodę" na dalsze mówienie. Klient może również zrzec się swojego prawa do przywileju prawnika-klienta.

Zasada Kowla

Zasada Kowla jest rozszerzeniem prawnych zasad przywileju prawnika-klienta i poufności. Oprócz prawników obejmuje także innych profesjonalnych ekspertów, którzy mogą być zaangażowani w sprawę, takich jak księgowy, z którym konsultuje się klient lub pośrednio poprzez prawnika klienta.

Eksperci ci mogą obejmować doradców finansowych lub planistów finansowych .

Reguła bierze swoją nazwę od Louisa Kowela, agenta IRS, który później dołączył do kancelarii specjalizującej się w sprawach podatkowych. Specjalizował się w rachunkowości podatkowej w przygotowywaniu spraw i reprezentacji klientów. W 1961 r. Kowel został skazany na karę więzienia za odmowę udzielenia odpowiedzi na pytania w sądzie o rozmowach z klientem.

Uważał, że rozmowy te były chronione przez zasadę prawnik-przywilej klienta - i sąd apelacyjny zgodził się z nim. Jego przekonanie zostało odrzucone.

Wyzwania dla zasady

Mimo wszystko, IRS wygrał kilka kluczowych decyzji w sądach federalnych, ograniczając zakres ochrony udzielanej klientom w ramach zasady Kowala. W rezultacie klienci stają się mniej szczerzy w rozmowach z doradcami podatkowymi, co z kolei utrudnia tym prawnikom, księgowym i innym specjalistom udzielanie im rzetelnych i dokładnych porad. W sprawie z 2010 r. Ustalono precedens, zgodnie z którym reguła Kowla nie ma zastosowania do zarzutów dotyczących działań przestępczych, takich jak oszustwa i uchylanie się od opodatkowania.

Na wynos

Najważniejsze jest to, że porady księgowego w sprawie podatkowej nie są automatycznie chronione przez zasady poufności i przywilejów, niezależnie od intencji Reguły Kowla. Reguła może pozwolić sobie na niewielką ochronę lub przynajmniej zatarcie linii, jeśli księgowy został formalnie zaangażowany w piśmie przez adwokata. Jednak zapewnienie przestrzegania zasady Kowla zazwyczaj wymaga znacznie bardziej szczegółowych manewrów prawnych.

Niektóre stany są bardziej chronione przed rozmowami z klientami niż z rządem federalnym, ale pamiętają, że IRS historycznie twardo i stanowczo sprzeciwiał się tej zasadzie i prawdopodobnie można na nią liczyć, szczególnie gdy chodzi o poważne zarzuty.