Metody "bottom-up" są stosowane w wielu scenariuszach analitycznych, takich jak ekonomiści, ekonometria, analitycy zarządzania , analitycy finansowi, analitycy budżetowi, analitycy papierów wartościowych, dyrektorzy finansowi (CFO) i kontrolerzy , między innymi.
Dla porównania zobacz również naszą dyskusję na temat podejścia odgórnego do budżetowania i prognozowania. Oba procesy są często używane jednocześnie, działając jako kontrole względem siebie.
Przykłady w budżetowaniu
Przy tworzeniu budżetów wydatków korporacyjnych, budżetów przychodów i budżetów kapitałowych podejście oddolne wymagałoby najpierw ustawienia ich na najbardziej szczegółowym poziomie dla każdej pozycji raportowania zarządzania , dla każdej jednostki lub działu sprawozdawczego w hierarchii raportowania zarządzania. Zgodnie z tym podejściem zagregowane budżety na każdym wyższym poziomie hierarchii zostałyby stworzone poprzez dodanie budżetów na poziomie bezpośrednio poniżej.
Ponadto w sytuacjach, w których dział budżetu korporacyjnego wdraża podejście oddolne, każdy dział lub jednostka biznesowa musiałaby pracować w górę od projektowania każdego elementu kosztowego i przychodu. Na przykład, budżet działu może zawierać dokładne wynagrodzenie i prognozy premii dla każdej osoby, która ma być obsadzona personelem (pozwalając na dokładne określenie, kiedy zostanie dodany nowy pracownik).
Następnie obniżyłyby one koszt świadczeń pracowniczych na podstawie tych danych, a być może również kosztów obłożenia, w oparciu o standardowe założenia dotyczące powierzchni na jednego pracownika (przy uwzględnieniu różnic w powierzchni biurowej w zależności od rangi, stanowiska lub stopnia wynagrodzenia ).
Przykłady w prognozowaniu sprzedaży
Oddolne podejście do prognozowania sprzedaży generuje szacunki dla każdego konkretnego produktu lub komponentu, a także ewentualnie o inne wymiary, takie jak kanał sprzedaży, region geograficzny, typ klienta i / lub konkretny klient.
Po raz kolejny, prognozy dla szerszych klas produktów lub komponentów, a także dla szerszych agregatów kanałów sprzedaży, regionów geograficznych, typów klientów i kategorii klientów, zostałyby stworzone przez zwinięcie prognoz już dokonanych na znacznie bardziej szczegółowych poziomach.
Mocne strony podejścia bottom-up
Prognozowanie i budżetowanie w sposób oddolny ma siłę zwrócenia uwagi na określone kategorie wydatków, produkcji i przychodów, co jest konieczne do planowania i zarządzania działaniami poszczególnych jednostek sprawozdawczych, działów, zakładów itp. Ustawianie zatrudnienia, planowanie a plany produkcyjne, na przykład, wymagają takiej specyfiki.
Słabości podejścia oddolnego
W niektórych przypadkach prognozy o niskim poziomie agregacji i wysokim poziomie szczegółowości, po zrolowaniu na wyższy poziom agregacji, są zwykle o wiele mniej dokładne niż prognozy generowane od początku wyłącznie na tych bardziej zagregowanych poziomach. Dzieje się tak dlatego, że błędy popełniane na bardziej konkretnych poziomach mogą się mieszać w procesie dodawania bardziej szczegółowych prognoz i szacunków. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy błędy projekcji na bardziej szczegółowych poziomach zmierzają raczej w jednym kierunku (to znaczy w kierunku do ponad lub poniżej oszacowań), zamiast wykazywać losowe wzorce ponad i poniżej oszacowań.
Mówiąc dokładniej, w procesach budżetowania istnieje wbudowane uprzedzanie dla prognoz niskiego poziomu i listy życzeń, które wymagają nadmiernych wydatków i zatrudnienia, a jednocześnie projektują niepotrzebnie niskie przychody. W interesie menedżerów liniowych jest rejestrowanie zapotrzebowania na więcej zasobów, niż jest to absolutnie konieczne, przy jednoczesnym zobowiązaniu do generowania mniejszych dochodów i zysków, niż powinny być w stanie wyprodukować. Jest to gra polegająca na porównywaniu wyników i rekompensatach, aby zwiększyć szanse, że przekroczą cele, a tym samym zostaną odpowiednio wynagrodzone.
Podobnie, w prognozowaniu sprzedaży istnieje normalne odchylenie dla zespołów sprzedażowych i menedżerów produktu, którzy podają niskie wartości szacunkowe, z tych samych powodów, które podano bezpośrednio powyżej w odniesieniu do budżetowania.
Jedno rozwiązanie
Przez wiele lat dział AT & T Western Electric, stary producent urządzeń Bell System, stosował proces prognozowania sprzedaży, który jego zarządzanie często określało jako "oddolne, z góry na dół i na środku". Innymi słowy, solidna metodologia oddolna została porównana z wynikami z podejścia odgórnego.
Nastąpił proces pojednania, w którym szczegółowe, oddolne projekcje dostosowano tak, aby pasowały do agregatów, które zdaniem zarządu, w sposób bardziej artystyczny niż naukowy, miały największy sens.