HSA Wyjaśnienie i uprawnienia
Co to jest HSA?
HSA to rodzaj konta opieki zdrowotnej kierowanego przez konsumenta. HSA są rodzajem opieki medycznej wzorowanej na Archer MSAs, wywołanej przez prezydenta Busha podpisanego w ustawie o modernizacji Medicare w 2003 roku.
Jest to rodzaj konta, które pozwala osobom fizycznym zaoszczędzić na kwalifikowane wydatki medyczne bez podatku.
HSA są otwarte dla każdego, kto jest zapisany w zakwalifikowanym wysoko płatnym planie zdrowotnym (HDHP) . Środki z konta są wpłacane na konto bez podatku. Pieniądze w HSA mogą gromadzić się na rachunku i przynosić odsetki. Gdy posiadacz rachunku ma kwalifikowany wydatek medyczny, osoba ta wycofałaby te pieniądze bez podatku za te wydatki. Niektóre rodzaje zakwalifikowanych wydatków medycznych, za które konto jest opłacane, obejmują koszty odliczeń, koszty koasekuracji i opłaty dodatkowe. Pieniądze pozostają na koncie z roku na rok i po prostu ciągle się przewracają.
HSA są własnością osób fizycznych, a nie pracodawców. Wszelkie pieniądze wpłacane na konto, zarówno przez pracodawcę, jak i pracownika, są pracownikami przeznaczonymi na ich kwalifikowane wydatki medyczne.
Kto kwalifikuje się do HSA?
Pracodawcy, którzy chcą założyć HSA dla swoich pracowników, muszą również zapisać swoich pracowników w HDHP .
Aby zakwalifikować się do HSA, pracownicy
- Musi mieć zasięg przez HDHP
- Nie ma zasięgu przez żadne inne ubezpieczenie zdrowotne
- Nie ma zasięgu przez Medicare
- Nie można twierdzić, że jest zależny od cudzego zeznania podatkowego
Każdy może kwalifikować się do HSA niezależnie od dochodu. Nie ma żadnych minimalnych dochodów ani maksimum, aby zapisać się na HSA.
Kto nie kwalifikuje się do HSA?
Pracownicy, którzy spełniają którekolwiek z poniższych kryteriów, nie mogą zarejestrować się w HSA: HSA w ramach reguły 1. dolara.
- Medicare
- Tricare
- Elastyczny rachunek wydatków (FSA)
- Konto refundacji zdrowia (HRA)
Istnieją pewne wyjątki. Pracownicy mogą mieć HSA z HRA lub FSA pod pewnymi warunkami.
- Jeśli HRA i FSA są używane tylko w celach wzrokowych, dentystycznych lub profilaktycznych, a nie w przypadku świadczeń medycznych, można je stosować zarówno w połączeniu z HSA.
- HRA i FSA mogą być używane do rachunków medycznych TYLKO po spełnieniu minimalnego rocznego odliczenia w HDHP.
- Urząd ds. Oceny ryzyka, który jest ustanowiony w celu finansowania kosztów opieki zdrowotnej po przejściu na emeryturę, może być wykorzystywany wraz z istniejącym HSA.
- Jeżeli istniejąca HRA jest już ustalona, a pracownik zgadza się zrezygnować z refundacji kosztów opieki zdrowotnej w okresie, w którym wpłynie ona na ich HSA, obydwa będą mogły istnieć od razu.
Kto może wnieść wkład w HSA?
Wkłady HSA mogą być składane przez pracodawcę, pracownika lub poprzez wspólny wkład przez obie strony. Wkład może również zostać wniesiony przez stronę trzecią w imieniu pracownika. Pracownicy mogą również dokonać jednorazowego transferu ze swojego IRA do HSA. Każdy, kto jest samozatrudniony, partner lub udział w S-Corporation nie jest uważany za pracownika firmy i nie może otrzymać wkładu pracodawcy.
Mogą otworzyć HSA, ale musiałby być samofinansowany.
Jeśli pracodawca przyczynia się do HSA, może to zrobić na kilka sposobów:
- Składki można składać poprzez obniżki wynagrodzeń za pośrednictwem planu stołówkowego 125 na zasadzie przed opodatkowaniem.
- Pracodawca może automatycznie składać datki za pośrednictwem planu kafeteryjnego w imieniu pracownika.
Obowiązują jednak pewne zasady. Jeżeli pracodawca wpłaci składkę lub jakąkolwiek część składki na HSA, wówczas ta część nie będzie podlegała opodatkowaniu pracownikowi jako przychód lub płaca. Ponadto składki muszą zostać zatrzymane, gdy dana osoba zostanie zapisana w dowolnym rodzaju planu Medicare.
Pamiętaj, że gdy pieniądze wpłacane są przez pracodawcę na konto pracownika, wszelkie pieniądze są uznawane za pracownika, nawet jeśli opuszczają firmę dobrowolnie lub przymusowo.
Osoba fizyczna posiada konto i decyduje, w jaki sposób pieniądze są przeznaczone na wydatki medyczne i inwestują, gdy są zatrudnione w firmie, a gdy dana osoba już nie pracuje dla firmy.
Limity udziału HSA i HDHP
Następujące kwoty są corocznie korygowane o inflację.
Minimalny odliczenie HDHP:
2008:
1100 USD (indywidualny zasięg)
2 200 USD (zasiłek rodzinny)
2009:
1150 USD (indywidualny zasięg)
2300 USD (zasięg rodziny)
Roczny limit HDHP (z uwzględnieniem odliczeń i dodatków) nie może przekraczać:
2008:
5600 USD (indywidualny zasięg)
11 200 USD (pokrycie rodzinne)
2009:
5.800 USD (ubezpieczenie indywidualne)
11 600 USD (ubezpieczenie rodzinne)
Maksymalna kwota wkładu HSA
2008:
2 900 USD (indywidualny zasięg)
5.800 $ (pokrycie rodzinne)
2009:
3000 USD (indywidualny zasięg)
5950 USD (zasiłek rodzinny)
Wkłady doładowania (55 lat lub więcej)
2008:
900 USD
2009:
1000 USD
Wszelki wkład do HSA, który przekracza maksymalny poziom składki, musi zostać wycofany, w przeciwnym razie jest objęty podatkiem akcyzowym. Jeśli kwota HSA za rok nie została osiągnięta, nie ma żadnych kar. Wszystkie składki są naliczane proporcjonalnie za dany rok w oparciu o liczbę miesięcy, w których pracownik jest objęty planem.
Czy pieniądze z HSA mogą być wykorzystane na coś innego?
Kwota wniesiona do HSA musi zostać wykorzystana na wydatki kwalifikowane związane z HDHP. Wpływy z wydatków powinny być przechowywane w bezpiecznym miejscu. Jeśli pracownik musi wypłacić pieniądze HSA, jest to podobne do kar za wycofanie się z IRA przed upływem terminu. Wypłacona kwota podlega podatkowi dochodowemu plus 10% kary. Porównaj FSA z HSA.
Kto może wnieść wkład w HSA?
Wkłady HSA mogą być składane przez pracodawcę, pracownika lub poprzez wspólny wkład przez obie strony. Wkład może również zostać wniesiony przez stronę trzecią w imieniu pracownika. Pracownicy mogą również dokonać jednorazowego transferu ze swojego IRA do HSA. Każdy, kto jest samozatrudniony, partner lub udział w S-Corporation nie jest uważany za pracownika firmy i nie może otrzymać wkładu pracodawcy. Mogą otworzyć HSA, ale musiałby być samofinansowany.
Jeśli pracodawca przyczynia się do HSA, może to zrobić na kilka sposobów:
- Składki można składać poprzez obniżki wynagrodzeń za pośrednictwem planu stołówkowego 125 na zasadzie przed opodatkowaniem.
- Pracodawca może automatycznie składać datki za pośrednictwem planu kafeteryjnego w imieniu pracownika.
Obowiązują jednak pewne zasady. Jeżeli pracodawca wpłaci składkę lub jakąkolwiek część składki na HSA, wówczas ta część nie będzie podlegała opodatkowaniu pracownikowi jako przychód lub płaca. Ponadto składki muszą zostać zatrzymane, gdy dana osoba zostanie zapisana w dowolnym rodzaju planu Medicare.
Pamiętaj, że gdy pieniądze wpłacane są przez pracodawcę na konto pracownika, wszelkie pieniądze są uznawane za pracownika, nawet jeśli opuszczają firmę dobrowolnie lub przymusowo. Osoba fizyczna posiada konto i decyduje, w jaki sposób pieniądze są przeznaczone na wydatki medyczne i inwestują, gdy są zatrudnione w firmie, a gdy dana osoba już nie pracuje dla firmy.
Limity udziału HSA i HDHP
Następujące kwoty są corocznie korygowane o inflację.
Minimalny odliczenie HDHP:
2008:
1100 USD (indywidualny zasięg)
2 200 USD (zasiłek rodzinny)
2009:
1150 USD (indywidualny zasięg)
2300 USD (zasięg rodziny)
Roczny limit HDHP (z uwzględnieniem odliczeń i dodatków) nie może przekraczać:
2008:
5600 USD (indywidualny zasięg)
11 200 USD (pokrycie rodzinne)
2009:
5.800 USD (ubezpieczenie indywidualne)
11 600 USD (ubezpieczenie rodzinne)
Maksymalna kwota wkładu HSA
2008:
2 900 USD (indywidualny zasięg)
5.800 $ (pokrycie rodzinne)
2009:
3000 USD (indywidualny zasięg)
5950 USD (zasiłek rodzinny)
Wkłady doładowania (55 lat lub więcej)
2008:
900 USD
2009:
1000 USD
Wszelki wkład do HSA, który przekracza maksymalny poziom składki, musi zostać wycofany, w przeciwnym razie jest objęty podatkiem akcyzowym. Jeżeli kwota HAS na rok nie została osiągnięta, nie ma żadnych kar. Wszystkie składki są naliczane proporcjonalnie za dany rok w oparciu o liczbę miesięcy, w których pracownik jest objęty planem.
Czy pieniądze z HSA mogą być wykorzystane na coś innego?
Kwota wniesiona do HSA musi zostać wykorzystana na wydatki kwalifikowane związane z HDHP. Wpływy z wydatków powinny być przechowywane w bezpiecznym miejscu. Jeśli pracownik musi wypłacić pieniądze HSA, jest to podobne do kar za wycofanie się z IRA przed upływem terminu. Wypłacona kwota podlega podatkowi dochodowemu plus 10% kary.