Usługa pro bono oznacza pracę wykonywaną lub świadczoną bezpłatnie w celu uzyskania korzyści lub dla dobra ogółu społeczeństwa. Niektóre wydatki związane z wykonywaniem usług pro bono można odliczać od podatku, ale wiele z nich nie.
Chociaż większość ludzi myśli o usługach prawnych, usługi pro bono mogą być również inne, a wiele innych typów specjalistów przekazuje swoje usługi bezpłatnie (księgowi, lekarze itp.).
IRS jest trochę wybredny co do tego, co stanowi profesjonalne usługi i po prostu świadczy usługę, nie oznacza, że stanowi ona pracę pro bono.
Ważne jest, aby odróżnić darowizny od usług świadczonych przez profesjonalistów i po prostu dobrowolnie poświęcić czas i pracę, ponieważ godziny wolontariatu zasadniczo nie podlegają odliczeniu od podatku. Możesz dowiedzieć się więcej na temat tego, w jaki sposób IRS odróżnia usługi pro bono od usług wolontariackich, czy usługi Pro Pro Bono są takie same jak usługi wolontariackie?
Ulgi podatkowe dla usług Pro Bono
W większości przypadków nie możesz odliczać opłat, które normalnie pobierasz za swoje usługi jako usługi pro bono, ale możesz mieć możliwość odliczenia niektórych wydatków kwalifikujących się do zwrotu podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pobierasz opłatę w wysokości 150 USD za godzinę za swoje usługi, nie musi to oznaczać, że przekazujesz dwie godziny czasu pracy, a następnie możesz obrócić i odliczyć 300 $ (za dwie godziny) od swoich podatków dochodowych.
IRS publikuje następujące kryteria odliczania kosztów usług pro bono:
IRS.gov: "Chociaż nie możesz odliczyć wartości swojego czasu lub usług, możesz odliczyć wydatki, które ponosisz, przekazując swoje usługi wykwalifikowanej organizacji."
To może wydawać się jasne, ale nie zawsze jest takie proste.
Na przykład, jeśli zapłaciłeś pracownikowi 500 $ specjalnie, aby utworzyć szablon witryny dla organizacji charytatywnej, a następnie podarował szablon organizacji charytatywnej za darmo, poniosłeś wymierny wydatek - 500,00 $ zapłacony pracownikowi, który może podlegać odliczeniu od podatku.
W większości przypadków nie możesz ubiegać się o potrącenie z tytułu wartości własnych usług lub kosztów godzinowych (płace, które sam sobie zapłaciłeś), w rzeczywistości może to spowodować przeprowadzenie audytu. Załóżmy, że jesteś konsultantem marketingowym i przekazujesz 50 godzin na cele charytatywne, aby pomóc im w ich marketingu.
Twój czas pracy nie podlega odliczeniu od podatku. Ale powiedzmy też, że musieliście udać się do organizacji charytatywnej, aby się z nimi spotkać - wydatki związane z podróżami można uznać za podatkowe, ponieważ stanowiły one bezpośredni wydatek związany konkretnie z darowizną usług zawodowych.
Wydatki Pro Bono, które można odjąć od podatku dochodowego
Przed wyszczególnieniem rodzajów wydatków, które możesz odliczyć, pamiętaj, że wszystkie odliczenia pro bono muszą spełniać dwa kwalifikacje IRS:
- Koszt musi być poniesiony jako wymóg w celu wykonania usługi dla organizacji; i
Usługi muszą przede wszystkim przynosić korzyści organizacji charytatywnej, a nie podatnikowi (ale oboje mogą skorzystać).
Przykłady wydatków, które możesz być w stanie odliczyć lub częściowo odliczyć, obejmują koszty dostaw potrzebne do świadczenia lub świadczenia usług, które bezpośrednio przyniosły korzyści organizacji charytatywnej; koszty podróży ; i inne wydatki bezpośrednie.
Aby wziąć każdy rodzaj charytatywnego odliczenia, w tym odliczeń za usługi pro bono, ciężar spoczywa na tobie, dawcy, aby udowodnić, że darowizna została dokonana. Ważne jest, aby zapisać wszystkie pokwitowania i otrzymać pokwitowanie z organizacji charytatywnej. Jeśli nie możesz uzasadnić wszystkich wydatków, IRS może odmówić potrącenia.
Wydatki Pro Bono, których nie możesz odjąć
Zazwyczaj nie można odliczyć kosztów zakupu sprzętu. Na przykład nie można odliczyć zakupu komputera w celu skonfigurowania systemu zarządzania dawcami, chyba że przekazano go również organizacji charytatywnej. Nie można też odliczyć kosztu maszyny pocztowej, aby skuteczniej wykonywać masową wysyłkę, ale można odliczyć koszty wysyłki.
IRS Red Flags
IRS zazwyczaj odmawia odliczeń, w przypadku których osoba fizyczna lub firma ma znacznie więcej korzyści niż organizacja charytatywna.
W większości przypadków, aby ubiegać się o odliczenie procentowe (darowizny charytatywne wszelkiego rodzaju nie podlegają odliczeniu w 100%), możesz potrzebować dochodu za wartość pracy, nawet jeśli nie otrzymasz zapłaty.
Nigdy nie próbuj odliczać wartości gotówkowej swoich usług za wynagrodzenie zawodowe lub za usługi bez rozmowy z księgowym. W większości przypadków nie będzie możliwe potrącenie takich opłat.